徐開大委發(fā)〔2021〕24號

 

 

關于印發(fā)《徐州開放大學

建設工程項目審計實施辦法》的通知

 

各黨支部，各二級學院、各部門：

《徐州開放大學建設工程項目審計實施辦法》已經(jīng)學校研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

 

 

中共徐州開放大學委員會

2021年6月28日

 

徐州開放大學

建設工程項目審計實施辦法

 

第一章  總則

 

第一條  為進一步加強和規(guī)范學校建設工程項目審計工作，有效控制工程造價，完善建設工程管理，提高資金使用效益，根據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（教育部令第17號）《關于加強和規(guī)范建設工程項目全過程審計的意見》（教財【2007】29號）文件精神，參照《江蘇省省屬高校建設工程項目審計實施辦法》（蘇教審【2013】6號），結(jié)合我校實際，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱建設工程項目，是指學校及其所屬部門（以下簡稱工程管理部門）以各類資金實施的新建、擴建、改建的基本建設工程和修繕及裝飾工程項目。

第三條  本辦法所稱建設工程項目審計是指審計公司依據(jù)有關法律法規(guī)和制度規(guī)范，對建設項目各階段業(yè)務管理活動的合法性、適當性、有效性進行的確認和評價活動。

第四條  建設工程項目審計全部委托社會中介機構實施，由其獨立開展審計工作。建設工程項目審計應嚴格遵循審計程序，執(zhí)行審計紀律，做到依法審計、客觀公正、實事求是。

第五條  建設工程項目審計應遵循以下原則和方法：

（一）事前審計、事中審計和事后審計相結(jié)合；

（二）技術經(jīng)濟審查與審計控制、審計評價相結(jié)合；

（三）控制工程造價與促進工程管理相結(jié)合；

（四）加強與工程管理部門、工程監(jiān)理等機構的協(xié)調(diào)與溝通。

 

第二章  審計內(nèi)容

 

第六條  建設工程項目審計的內(nèi)容包括對工程項目投資立項、勘察設計、施工準備、施工過程、竣工驗收階段業(yè)務管理活動的審查、確認和評價。

第七條  投資立項階段審計。通過參與建設項目的立項論證過程，審查與評價擬上報可行性研究報告或項目申請報告的真實性、完整性，規(guī)避投資風險，提高投資效益，為領導層決策提供依據(jù)。

 投資立項階段審計的主要內(nèi)容：可行性研究前期工作的審查與評價，可行性研究報告或項目申請報告真實性的審查與評價，可行性研究報告或項目申請報告完整性的審查與評價等。

第八條  勘察設計階段審計。審查和評價勘察、設計階段各環(huán)節(jié)業(yè)務管理活動，提高內(nèi)部控制及風險管理的適當性和有效性。

勘察設計階段審計的主要內(nèi)容：工程勘察的審查與評價，工程設計的審查與評價。

第九條  施工準備階段審計。審查與評價工程項目建設前期各環(huán)節(jié)業(yè)務管理活動的真實性、合法性和效益性，促進規(guī)范征地拆遷、工程發(fā)包和合同管理，促進各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制及風險管理的有效性。

 施工準備階段審計的主要內(nèi)容：征地、拆遷等審查與評價，施工、監(jiān)理、主要材料和設備招投標的審查與評價，招標文件的審核，合同的審查與評價等。

第十條  施工階段審計。審查和評價建設項目實施過程中各環(huán)節(jié)業(yè)務管理活動的真實性、合法性和效益性，促進和規(guī)范施工過程管理，有效控制工程造價。

 招標工程項目確定中標人后，工程管理部門應向?qū)徲嫻咎峁┩暾恼型稑速Y料；未經(jīng)招標的小型建設工程項目，工程管理部門應在開工前，將施工單位、施工合同(協(xié)議)、施工方案、施工圖紙、施工要求及經(jīng)費預算等資料報財審處備案。

施工階段審計的主要內(nèi)容：主要隱蔽工程勘驗的審查與評價，設計變更和施工簽證的審查與評價，主要材料及設備規(guī)格、價格的審查與評價，工程進度款支付的審查與評價，索賠費用的審查與評價等。

實行跟蹤審計的項目，工程管理部門應在工程隱蔽前2天書面通知財審處參與工程隱蔽前的審核或確認。隱蔽工程的記錄，應由工程管理部門、施工單位、監(jiān)理單位和財審處四方現(xiàn)場簽認，否則，結(jié)算審計時不予認可。

第十一條  竣工驗收階段審計。審查和評價建設項目合同履行、工程結(jié)算和工程項目決算等業(yè)務管理活動的真實性、合法性，保證工程項目結(jié)算和決算的真實、完整、準確，防止虛列工程量、弄虛作假、高估冒算等行為發(fā)生，監(jiān)督合同有效執(zhí)行，維護學校合法權益。

竣工驗收階段審計的主要內(nèi)容：工程結(jié)算的審查與評價，合同履行、變更和終止的審查與評價，工程竣工財務決算的審查與評價等。

第十二條  財審處應根據(jù)各階段審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，及時與工程管理部門、監(jiān)理機構等溝通，定期或不定期出具審計意見書，提出加強和改進管理的建議。

建設工程項目審計結(jié)束時，應對工程投資概算執(zhí)行、造價控制、項目效益、工期目標實現(xiàn)、內(nèi)部管理等情況進行分析和評價，分析產(chǎn)生偏差的原因，找出薄弱環(huán)節(jié)，提出加強和改進管理的建議意見，并出具審計報告。

 

第三章  審計實施

 

第十三條  建設工程項目審計工作由工程管理部門委托具有相應資質(zhì)的社會中介機構實施。委托社會中介機構審計的，應當按照學校相關審計工作的要求辦理，委托費用列入工程建設成本。工程管理部門應加強對受托社會中介機構的管理和監(jiān)督。

第十四條  學校所有建設工程項目均應進行工程結(jié)算審計。未按規(guī)定進行工程結(jié)算審計的，不得辦理工程費用結(jié)算和財務決算手續(xù)。

第十五條  工程結(jié)算審計嚴格執(zhí)行審計結(jié)果復審制度，在委托的社會中介機構出具工程結(jié)算初審意見后，對工程竣工結(jié)算金額在1000萬元以上的或技術要求高、難度較大的工程結(jié)算項目應委托社會中介機構進行復審。復審項目必須留足工程尾款，工程尾款一般為工程結(jié)算初審金額的20%，同時要扣回甲供材料款等。復審環(huán)節(jié)條款應分別列入學校與施工單位、社會中介機構簽訂的合同中。

第十六條  單項工程投資200萬元以上（含200萬元）的建設工程項目，必須實行全過程跟蹤審計；單項工程投資小于200萬元的建設工程項目，根據(jù)重要性和成本效益原則，結(jié)合具體情況，可對部分階段或環(huán)節(jié)進行跟蹤審計。實行跟蹤審計的工程項目，工程進度款須經(jīng)基建小組審簽后支付。

第十七條  建設工程項目在2萬元以上的必須進行招標，未經(jīng)審計前累計付款不得超過合同價款的80％。

第十八條  學校建設工程項目由市財政、審計部門組織審計的，按市重點辦關于工程決算審核的有關規(guī)定辦理。

第十九條  建設工程項目在竣工驗收后三個月內(nèi)，施工單位應及時編制工程結(jié)算書，經(jīng)工程管理部門相關責任人審核后，按規(guī)定組織審計。超過上述規(guī)定期限報送的，須填報《徐州開放大學建設工程逾期報送工程結(jié)算審批表》（附件5），經(jīng)分管工程的校領導審批后才能報送審計。

第二十條  施工單位報送的工程結(jié)算資料必須一次性報送完整，且保證一份是原件，如系復印件應由工程管理部門負責人及具體管理人員簽署審核意見證明與原件一致，并在《施工單位建設工程結(jié)算送審資料清單》（附件1）、《徐州開放大學建設工程結(jié)算審計承諾書》（附件2）上簽章確認。工程項目結(jié)算資料由工程管理部門審核后，填寫《徐州開放大學建設工程結(jié)算送審資料清單》（附件3）、《徐州開放大學建設工程結(jié)算工程管理部門審核內(nèi)容記錄表》（附件4）送達審計機構。凡未經(jīng)工程管理部門相關責任人審核、簽字或零星散報的工程結(jié)算資料，審計負責人不得接收。

第二十一條  工程竣工結(jié)算審計工作結(jié)束后，形成審計報告初稿，基建處要征求工程管理部門、施工單位意見，并就存在異議的問題交換意見；施工單位對審定結(jié)果無異議后，在《工程結(jié)算審核定案單》上簽章，確認竣工結(jié)算后的審計結(jié)果；經(jīng)校領導審批后，出具正式審計報告；基建部門依據(jù)審計報告辦理工程費用結(jié)算相關事宜。

第二十二條  建設工程項目結(jié)算審計，應按下列規(guī)定支付審計費用：

（一）單項工程核減率超過10%的，其審計費用全部由施工單位承擔；

（二）單項工程核減率在8%—10%（含10%）之間的，其審計費用由建設單位承擔20%，施工單位承擔80%；

（三）單項工程核減率在5%—8%（含8%）之間的，其審計費用由施工單位承擔20%，建設單位承擔80%；

（四）單項工程核減率在5%及其以下的，其審計費用由建設單位承擔。

核減率按審計最終核定額與施工單位申報的結(jié)算額之間的差額計算。

第二十三條  委托社會中介機構實施工程結(jié)算初審并需復審的建設工程項目，應預留30%的初審費用作為審計質(zhì)量保證金。復審結(jié)束后，單項核減率在3%以上（含3%）的，應扣除該初審中介機構審計質(zhì)量保證金。

 

第四章  相關部門職責

 

第二十四條  基建部門要配合審計機構開展建設工程審計工作，按照審計要求，及時提供真實、完整的審計資料。負責提前通知審計機構參加項目決策、設計階段有關研討、論證會議，主要隱蔽工程、工程關鍵部位、工程竣工驗收等建設管理中心的重要活動。協(xié)調(diào)各方關系，及時解決建設工程項目審計中遇到的問題。

第二十五條  采購領導工作小組應按照審計要求及時提供與建設工程項目有關的勘察、設計、施工、監(jiān)理、甲供設備和材料采購等相關的招標資料。

 

第五章  附 則

 

第二十九條  本辦法由基建小組負責解釋。

第三十條  本辦法自發(fā)布之日起施行。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

中共徐州開放大學委員會辦公室             2021年6月28日印發(fā)