徐開大行發(fā)〔2021〕7號(hào)
關(guān)于印發(fā)《徐州開放大學(xué)
財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定(試行)》的通知
各二級(jí)學(xué)院，各部門：
《徐州開放大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定(試行)》已經(jīng)學(xué)校研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
徐州開放大學(xué)
2021年6月22日
徐州開放大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定(試行)
為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范會(huì)計(jì)工作，完善財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，提高工作效率，更好地為師生服務(wù)，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等文件法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際，特制定本規(guī)定。
一、財(cái)務(wù)報(bào)銷的原始票據(jù)要求
（一）票據(jù)內(nèi)容齊全，單位名稱、填制日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等內(nèi)容完備。票據(jù)付款單位名稱欄（又稱開票抬頭）填寫我校完整校名（徐州開放大學(xué)或江蘇省徐州市中等專業(yè)學(xué)校）及統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。
（二）從外單位取得報(bào)銷票據(jù)，必須具有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章或財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；增值稅發(fā)票（普票、專票、電子票）必須具有“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)”名稱；國家特許的專業(yè)性發(fā)票，如鐵路、民航等單位使用的各種車船票、飛機(jī)票等。
（三）從外單位取得的原始發(fā)票或收據(jù)如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位的留存聯(lián)復(fù)印件，并蓋其發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，才能代作報(bào)銷票據(jù)。確實(shí)無法取得證明的車船票、飛機(jī)票等憑證，由經(jīng)辦人寫出詳細(xì)情況并簽字確認(rèn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，才能代作報(bào)銷票據(jù)。
（四）報(bào)銷發(fā)票或收據(jù)記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得有涂改現(xiàn)象；內(nèi)容記載有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處還必須加蓋出具單位公章；金額記載有錯(cuò)誤的（如：票據(jù)金額大小寫不一致、票據(jù)金額與合同金額不一致），應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始票據(jù)上更正。
（五）推行發(fā)票強(qiáng)制審核認(rèn)證工作。根據(jù)《關(guān)于行政事業(yè)單位推行發(fā)票強(qiáng)制審核認(rèn)證工作的通知》（徐財(cái)預(yù)[2014]35號(hào)）文件要求，財(cái)務(wù)處對發(fā)票的真?zhèn)瓮ㄟ^“國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)”進(jìn)行甄別，對不符合規(guī)定的發(fā)票不予報(bào)銷。
（六）報(bào)銷票據(jù)不得開具籠統(tǒng)項(xiàng)目（如：辦公用品、電腦配件、耗材等），采購物品較多時(shí)其所附清單必須通過開票系統(tǒng)打印。
（七）取得定額發(fā)票（面值小于等于20元）的須附說明材料，填寫業(yè)務(wù)日期、內(nèi)容或用途，單次報(bào)銷總額不超過200元。
（八）票據(jù)報(bào)銷的時(shí)限要求，自業(yè)務(wù)發(fā)生后2個(gè)月之內(nèi)將報(bào)銷票據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)處，當(dāng)年12月份開具的票據(jù)可在次年3月底之前報(bào)送，逾期票據(jù)不予報(bào)銷。確因特殊原因須延期報(bào)銷的票據(jù)，需提供情況說明，并經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)、主要校領(lǐng)導(dǎo)審批。
（九）境外原始發(fā)票為外文的，應(yīng)用中文注明開支內(nèi)容、金額等，根據(jù)發(fā)票取得時(shí)的匯率換算成人民幣，并提供經(jīng)辦人簽字確認(rèn)的開票當(dāng)日中國銀行外匯牌價(jià)表。
（十）購置所有設(shè)備均應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票，報(bào)銷時(shí)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)同時(shí)提供，以備申請退稅。其他業(yè)務(wù)可開具增值稅普通發(fā)票。
（十一）購買符合固定資產(chǎn)管理規(guī)定需要入庫登記的設(shè)備、儀器、軟件等，不論資金來源性質(zhì)均須按規(guī)定到后勤管理處辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記手續(xù)，并提供固定資產(chǎn)建賬入庫單。購買日常辦公用品、耗材等須到后勤管理處辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)須附入庫明細(xì)清單。
（十二）電子發(fā)票需打印紙質(zhì)稿，由經(jīng)辦人注明“本人承諾此票據(jù)僅在本項(xiàng)目中報(bào)銷一次”字樣并簽名。
二、財(cái)務(wù)報(bào)銷的基本要求及具體手續(xù)
（一）財(cái)務(wù)報(bào)銷的基本要求
1.費(fèi)用報(bào)銷原則上實(shí)行“一事一報(bào)”、“一次一報(bào)”，報(bào)銷單上事由表述與票據(jù)內(nèi)容必須一致。
2.經(jīng)費(fèi)支出單、資金支付審批單、差旅費(fèi)報(bào)銷單等報(bào)銷單據(jù)上必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（根據(jù)實(shí)際情況）、資產(chǎn)登記人（根據(jù)實(shí)際情況）、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管校領(lǐng)導(dǎo)、主要校領(lǐng)導(dǎo)等簽字，經(jīng)辦人原則上是學(xué)校在職在編教職工。
3.每項(xiàng)開支必須有經(jīng)費(fèi)來源（經(jīng)費(fèi)預(yù)算）并符合規(guī)定的開支的范圍及標(biāo)準(zhǔn)。
4．所有報(bào)銷票據(jù)上的簽字一律用黑色簽字筆，且字跡清晰。
5.各類費(fèi)用開支報(bào)銷時(shí)，必須使用統(tǒng)一印制的報(bào)銷單據(jù)，不同業(yè)務(wù)應(yīng)分單填制。
6.票據(jù)粘貼單應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)，以均勻、錯(cuò)開層疊的形式，分事、分類粘貼。
7.各類費(fèi)用開支報(bào)銷原則上不得代領(lǐng)、原則上不發(fā)放現(xiàn)金。
（二）財(cái)務(wù)報(bào)銷的具體手續(xù)
1.差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)
（1）差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)根據(jù)學(xué)校差旅相關(guān)文件執(zhí)行，返校后按“一次一單”原則填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，并附原始票據(jù)，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟鷪?bào)銷。如同時(shí)出差多人，并一起報(bào)銷時(shí)，必須詳細(xì)列明所有出差人員姓名。參加會(huì)議、培訓(xùn)需附會(huì)議、培訓(xùn)主辦單位的通知或邀請函。報(bào)銷差旅費(fèi)需附出差審批單。
（2）出差時(shí)發(fā)生的除城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)以外的其他費(fèi)用不能附在差旅費(fèi)報(bào)銷單中一同報(bào)銷。
（3）城市間交通費(fèi)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具，標(biāo)準(zhǔn)詳見《徐州開放大學(xué)差旅費(fèi)管理辦法》。未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的，書面說明原因，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)、主要校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷，超支部分由個(gè)人承擔(dān)。乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，原則上不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)，確因出差路途較遠(yuǎn)、出差任務(wù)緊急或價(jià)格低于其它交通工具的，應(yīng)在出差前經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)、主要校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可乘坐飛機(jī)。乘坐飛機(jī)往返機(jī)場的專線客車費(fèi)用、民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷。
（4）旅行社開具的票據(jù)不得報(bào)銷。
2.公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷手續(xù)
公務(wù)接待報(bào)銷時(shí)需提供餐飲發(fā)票、公務(wù)接待審批單，對方單位公函或我校邀請函。
3.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷手續(xù)
會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)需提供會(huì)議通知、會(huì)議審批單、會(huì)議費(fèi)支出預(yù)算表、參會(huì)人員簽到表，以及與會(huì)議相關(guān)的有效發(fā)票、消費(fèi)清單、委托協(xié)議（合同）等。
4.基建工程、大型修繕報(bào)銷手續(xù)
基建工程、大型修繕費(fèi)用開支報(bào)銷需提供可行性論證材料、會(huì)議紀(jì)要、申請審批單、招投標(biāo)手續(xù)、合同協(xié)議、工程結(jié)算單、工程驗(yàn)收單和審計(jì)報(bào)告等。
5.采購物品設(shè)備報(bào)銷手續(xù)
采購物品設(shè)備等，采購形式、程序等根據(jù)上級(jí)和學(xué)校相關(guān)文件執(zhí)行，費(fèi)用報(bào)銷時(shí)需附申請采購單、招投標(biāo)手續(xù)、合同協(xié)議、資產(chǎn)登記和入庫單等。日常辦公用品采購報(bào)銷時(shí)需附申請采購單、物品明細(xì)單、入庫單。
6.人員費(fèi)用發(fā)放手續(xù)
發(fā)放勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、專家費(fèi)等人員費(fèi)用需按人造冊，寫明費(fèi)用摘要內(nèi)容，并按照財(cái)務(wù)要求提供相關(guān)人員的工作單位、身份證號(hào)碼、銀行卡號(hào)、開戶行（如：中國建設(shè)銀行徐州永安支行）、聯(lián)系電話等信息。財(cái)務(wù)處按照個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。
7.其他經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷手續(xù)，按相關(guān)文件要求執(zhí)行。
三、財(cái)務(wù)報(bào)銷的審批要求
（一）財(cái)務(wù)報(bào)銷審批必須遵循“統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)、勤儉節(jié)約、精打細(xì)算”的原則，合理安排各項(xiàng)報(bào)銷支出。
（二）財(cái)務(wù)報(bào)銷審批實(shí)行“誰主管、誰審批、誰負(fù)責(zé)”制度，報(bào)銷審批人（包括驗(yàn)收人、資產(chǎn)登記人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管校領(lǐng)導(dǎo)、主要校領(lǐng)導(dǎo)等）對所審批經(jīng)費(fèi)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的行政、經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任。
（三）單項(xiàng)支出1000元（含）以內(nèi)，由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；單項(xiàng)支出在1000元以上的由分管校領(lǐng)導(dǎo)、主要校領(lǐng)導(dǎo)審批。
（四）每月20日前將下月資金使用計(jì)劃報(bào)送財(cái)務(wù)處，未按時(shí)報(bào)送資金使用計(jì)劃的，財(cái)務(wù)處將不能保證其資金的使用、報(bào)銷款項(xiàng)的及時(shí)到賬。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用計(jì)劃，需經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)、主要校領(lǐng)導(dǎo)審批。
四、財(cái)務(wù)報(bào)銷的支付結(jié)算方式
（一）財(cái)務(wù)報(bào)銷支付結(jié)算，通過銀行轉(zhuǎn)賬（電匯）結(jié)算。資金支付經(jīng)辦人須提供收款單位全稱、賬號(hào)、開戶銀行名稱等信息，并確認(rèn)收款單位名稱與發(fā)票或收據(jù)上收款單位全稱一致，否則財(cái)務(wù)處不予辦理。
（二）逐步推行公務(wù)卡結(jié)算制度。財(cái)務(wù)處不再辦理個(gè)人借款業(yè)務(wù)，報(bào)銷人員使用公務(wù)卡結(jié)算后，應(yīng)在免息期內(nèi)及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)，如因報(bào)賬不及時(shí)，超過了還款日期而產(chǎn)生的罰息、滯納金等相關(guān)費(fèi)用，由經(jīng)辦人本人承擔(dān)。
五、財(cái)務(wù)報(bào)銷的時(shí)間安排
財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間為每周二和周四（寒暑假除外）。
本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行，原《財(cái)務(wù)報(bào)銷制度》（徐電大行發(fā)〔2013〕7號(hào)）同時(shí)廢止。本規(guī)定由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
|
徐州開放大學(xué)黨政辦公室 2021年6月22日印發(fā) |